Особенности следствия
Информация обновлена:
Чтобы привлечь человека к уголовной ответственности, следствию надо доказать, что:
- фирма должна была заплатить таможенные платежи;
- документы, предоставленные таможне, были подложны или недостоверны;
- фирма отказалась платить таможенные платежи.
Для этого в ходе следствия дознавателю или следователю следует установить:
- есть ли у фирмы товар, который должен быть задекларирован;
- стоимость этого товара;
- облагается ли этот товар таможенными платежами;
- имеет ли право фирма на льготы по таможенным платежам.
Если у правоохранителей возникнет сомнение в подлинности документов на товар, они должны провести дополнительную проверку. В частности, направить запросы о действительной стоимости товара в таможни других государств, на предприятие – изготовитель товара или в другие организации, у которых есть необходимые данные. Кроме того, они могут провести обыск на фирме и изъять необходимые бухгалтерские документы.
Прокофьев пригнал автомашину «Ауди-100» из Германии. По закону он должен был представить таможенникам документ, который подтверждает его право собственности на машину, а также ее стоимость.
По мнению российской таможни, стоимость машины была занижена Прокофьевым. Поэтому она обратилась к немецкой таможне с запросом: какие документы были представлены ей и какова действительная стоимость автомобиля?
Как выяснилось, в документах, представленных германской таможней, была указана более высокая цена.
В результате против Прокофьева было возбуждено дело по статье 194 Уголовного кодекса РФ.
Из-за отказа заплатить таможенные платежи уголовное дело возбуждается, если фирма, – как при ввозе, так и при вывозе товаров, – не перечислила их в течение того же дня, когда была подана таможенная декларация.
Обратите внимание: если деньги не были уплачены по причинам, не зависящим от фирмы, уголовное дело возбуждать не будут.
АО «Актив» занималось производством мебели. Фирма получила крупный заказ на изготовление партии офисной мебели. В качестве предоплаты на расчетный счет предприятия было перечислено 3 500 000 руб. Однако этих денег не хватило для таможенного оформления необходимых материалов, закупленных в Италии.
«Актив» получил разрешение на условный ввоз материалов.
Несмотря на то что мебель была изготовлена, заказчик с фирмой окончательно не рассчитался. Поэтому «Актив» направил в таможню доказательства, которые свидетельствовали об отсутствии у него средств для расчетов с таможней.
В результате таможенники уголовное дело в отношении руководителей фирмы возбуждать не стали. Фирме была предоставлена отсрочка по уплате таможенных платежей.
Данный материал является частью бератора «Ответственность директора и бухгалтера».
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Чтобы прочитать статью полностью, нужно приобрести доступ.
< Предыдущая страница Следующая страница >