Неделя бератора «УСН на практике»

Только с 1 по 7 октября пользуйтесь бесплатно всеми материалами бератора «УСН на практике». Чтобы получить доступ к изданию, заполните все поля формы и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться».


Если вы уже зарегистрированы, войдите в бератор, используя свой логин и пароль.


Регистрация

  • Показать

Все материалы бератора обновляются ежедневно и соответствуют действующему законодательству.

Налоговый календарь

Апрель

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
27 28 29 30 31 1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30

29

В этот день уплаты налогов нет

  • Выручка от разовой продажи сельхозтехники увеличивает общий доход сельхозпроизводителя. А это может привести к потере права на ЕСХН. Письмо Минфина России от 7 апреля 2017 г. № 03-11-11/20889.

  • Письмом ФНС России от 13 марта 2017 года № БС-4-11/4371 предусмотрена сверка данных расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ. Главные показатели, которые будут сравнивать проверяющие - это суммарное значение выплат, произведенных в пользу работающих в организации физлиц.

  • По мнению Минфина, интернет-торговля с доставкой товаров покупателю не что иное, как торговля с отпуском товаров со склада, подпадающая под уплату торгового сбора. Письмо Минфина России от 6 апреля 2017 г. № 03-11-06/4/20268.

  • При продаже товаров, ввезенных в РФ из Таможенного союза и вторично упакованных, в счете-фактуре указывают данные таможенной декларации, по которой товары были ввезены в РФ. Письмо Минфина России от 7 апреля 2017 г. № 03-07-09/20667.

  • Предприятия аграрного сектора могут не платить транспортный налог с техники, которая не является объектом налогообложения этим налогом. Для того, чтобы не быть объектом налогообложения, транспортное средство должно быть зарегистрировано на сельхозтоваропроизводителя, который использует его по целевому назначению в течение налогового периода по транспортному налогу. Письмо Минфина России от 19 января 2017 г. № 03-05-06-04/2135.

  • По мнению Верховного Суда, ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» может учесть свои расходы при уплате страховых взносов за себя. Определение Верховного Суда РФ от 18 апреля 2017 г. № 304-КГ-16937.

  • Если пункт отправления или пункт назначения находятся в России, то услуги по перевозке облагаются НДС. Если оба пункта находятся за границей, НДС платить не нужно. Письмо Минфина России от 17 апреля 2017 г. № 03-07-08/22750.

  • Переплату по страховым взносам за 2016 год и более ранние периоды компании вправе только вернуть, причем без процентов, если срок возврата будет нарушен. Зачесть ее в счет предстоящих платежей нельзя. Письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-02-07/2/11564.

  • Фирма на ЕНВД не может применять пониженные тарифы страховых взносов, которые установлены для «упрощенцев», занимающихся техобслуживанием и ремонтом автомобилей. Письмо Минфина России от 3 апреля 2017 г. № 03-15-06/19230.

  • Суд решил: заключение договоров с предпринимателями на УСН свидетельствует о фактическом заключении трудовых договоров с целью уклонения от уплаты налогов. Определение Верховного Суда РФ от 27 февраля 2017 г. № 302-КГ17-382.

  • Если сумма переплаты по налогу превышает сумму доначисления по тому же налогу и в тот же бюджет, штраф за неуплату налога по статье 122 Налогового кодекса неправомерен. Постановление АС Северо-Западного округа от 7 апреля 2017 г. по делу № А56-29135/2016.

  • Экспорт иностранных товаров из России в Белоруссию облагается НДС по нулевой ставке, а если товары не ввозятся в Россию - не облагается НДС вообще. Письмо Минфина России от 12 апреля 2017 г. № 03-07-13/1/21711.

  • Прошлогодние расходы были выявлены в текущем периоде, когда были получены опоздавшие первичные документы. Это считается искажением налоговой базы предыдущего налогового периода, которое привело к переплате налога. Поэтому исправление можно внести в текущем периоде, но только если по его итогам получена прибыль. Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-03-06/1/17177.

  • Услуги по сертификации продукции, которые российскому покупателю оказывает зарубежная фирма, не зарегистрированная в России, НДС не облагаются. Письмо Минфина России от 7 апреля 2017 г. № 03-07-08/20810.

  • Если «упрощенец» арендует жилое помещение не для проживания людей, то арендные платежи нельзя учесть в расходах. Письмо Минфина России от 28 марта 2017 г. № 03-11.

  • Премии к праздникам и памятным датам облагаются страховыми взносами независимо от источника их выплаты. В закрытом перечне не облагаемых страховыми взносами сумм такие выплаты не поименованы. Письмо Минфина России от 7 февраля 2017 г. № 03-15-05/6368.

  • ИП, занимающийся мойкой автомобилей, может  применять в рамках этой деятельности ПСН или ЕНВД. Письмо Минфина России от 27 марта 2017 г. № 03-11-11/17687.

  • Минфин не учитывает социальный характер выплат, не связанных с трудовыми обязанностями работников, в вопросе освобождения их от страховых взносов. Письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-15-06/16239.

  • Как получить и потратить в 2017 году средства на отдельные мероприятия по сокращению производственного травматизма работников, занятых во вредных и опасных производствах, напомнил ФСС России в письме от 20 февраля 2017 г. № 02-09-11/16-05-3685.

  • Изменены правила заполнения платежных поручений на уплату налогов, сборов и страховых взносов и порядок уплаты налогов за третьих лиц. Приказ Минфина России от 5 апреля 2017 г. № 58н.

  • Cуммы комиссии, которые займодавец получает от заемщика за предоставление займа и за пользование лимитом кредитной линии, не облагаются НДС. Письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-07-11/11467.

  • В Минфине разъяснили порядок уплаты страховых взносов ИП, временно приостановившим деятельность. Письмо Минфина России от 29 марта 2017 г. № 03-15-05/18269.

  • Перечень продукции, который применяют сельхозтоваропроизводители  для определения уровня дохода от реализации сельскохозяйственной продукции и продукции ее первичной переработки в целях применения ЕСХН или нулевой ставки по налогу на прибыль, дополнили новыми позициями. Постановление Правительства РФ от 31 марта 2017 года № 404.

  • Максимальный размер пособия по уходу за ребенком в 2017 году по версии Минтруда России составляет 23089,00 рублей, а не 23 120,66 рублей, как разъяснял ФСС в письме от 3 марта 2017 г. № 02-08-01/22-04-1049л. Письмо Минтруда России от 3 марта 2017 г.  №17-1/ООГ-314.

  • Утверждены поправки в Перечень не облагаемого НДС импортного технологического оборудования, аналоги которого не производятся в России. Постановление Правительства России от 7 апреля 2017 г. № 416.

  • По мнению Минфина, предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД и ПСН, при расчете страховых взносов за себя не могут учесть свои расходы. Это позволено только ИП на общем режиме. Письмо Минфина России от  27 марта 2017 г. № 03-11-11/17394.

  • За ошибки медучреждения при оформлении больничного фирма не отвечает. Если факт наступления болезни подтвержден фондом, то он должен зачесть расходы на выплату пособия по такому больничному листу. Определение Верховного суда РФ от 7 апреля 2017 года № 310-КГ17-4016.

  • Единовременная выплата, произведенная работодателем в возмещение вреда здоровью, причиненного работнику при исполнении им трудовых обязанностей, облагается НДФЛ. Письмо Минфина России от 2 марта 2017 года № 03-04-06/11791.

  • ИП, приобретающий услуги у иностранной компании, должен самостоятельно начислить и заплатить НДС в бюджет. Но на физлицо эти обязанности не распространяются. Письмо Минфина России  от 16 марта 2017 г. № 03-07-14/15191.

  • НДФЛ с оплаты дополнительного отпуска для ухода за ребенком-инвалидом не взимается. Письмо Минфина России от 30 марта 2017 г. № 03-15-05/18599.

  • Оплата дополнительного отпуска для ухода за ребенком-инвалидом - это не государственное пособие. Поэтому она подлежит обложению страховыми взносами. Письмо Минфина России от 30 марта 2017 г. № 03-15-05/18599.

  • Если счет-фактура поступил от продавца после окончания квартала, в котором был перечислен аванс, то заявить вычет НДС можно в периоде получения счета-фактуры. Письмо Минфина России от 24 марта 2017 г. № 03-07-09/3/17203.

  • Продажа товаров, произведенных в ходе текущей деятельности банкрота, не облагается НДС. А вот если банкрот реализует работы или услуги, то освобождение не действует. Письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-07-11/16025.

  • Услуги общепита, которые оказываются бюджетным учреждениям в рамках госконтрактов, можно перевести на ЕНВД. Письмо Минфина России от 17 марта 2017 г. № 03-11-11/155.

  • Льгота по движимому имуществу, принятому на учет после 1 января 2013 года и приобретенному через комиссионера – взаимозависимое лицо не применяется, если все лица, участвующие в сделке являются взаимозависимыми. Письмо Минфина России от 3 ноября 2016 г. № 03-05-05-01/64423.

  • Если торговая точка не имеет адреса в государственном адресном реестре, заявление о регистрации ККК для этой точки можно подать на бумаге. Письмо ФНС России от 23 марта 2017 г. № ЕД-4-20/5345.

  • Сумма ежемесячного авансового платежа на I квартал 2017 года принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, исчисленного по налоговой ставке, действовавшей в 2016 году. Письмо ФНС России от 3 апреля 2017 г. № СД-4-3/6179@ «Об уплате авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2017 года».

  • ФНС довела до нижестоящих налоговых органов свою устоявшуюся позицию по вопросу изменения кадастровой стоимости земельного участка в течение года. Оно возможно только в двух случаях. Письмо ФНС России от 16 ноября 2016 г. № БС-4-21/21654@.

  • Бывший сотрудник считается застрахованным, если работодатель в I квартале перечислил премию работнику, который уволился в прошлом году. Поэтому сведения об этом нужно отразить в расчете по страховым взносам за I квартал. Письмо ФНС России от 17 марта 2017 г. № БС-4-11/4859.

  • Оснований к тому, чтобы не сдавать расчет по страховым взносам в ИФНС, если хозяйственная деятельность не велась и зарплата не начислялась, в налоговом законодательстве не имеется. Письмо Минфина от 24 марта 2017 г. № 03-15-07/17273.

  • Если реорганизованная организация платила торговый сбор, то ее правопреемник должен заново встать на учет в качестве плательщика этого сбора. Письмо Мнфина России от 14 февраля 2017 г. № 03-11-06/4/7985.

  • С 15 апреля 2017 года плата в систему «Платон» вырастет на 37 копеек по сравнению с сегодняшним тарифом, и составит 1,90 рублей за 1 км. Постановление Правительства РФ от 24 марта 2017 г. № 330.

  • При дистанционной работе гражданина России за рубежом страховые взносы на его вознаграждение начисляются, но поскольку доход считается полученным от источников за пределами РФ, НДФЛ удерживать не нужно. Письмо Минфина России от 22 февраля 2017 г. № 03-04-06/10460.

  • Правительство утвердило поправки в перечень продовольственных товаров, реализация которых облагается по ставке НДС 10%. Постановление Правительства РФ от 28 марта 2017 г. № 341.

  • Минфин России изменил свою позицию и разрешил суммировать стандартные вычеты на детей-инвалидов в соответствии с очередностью ребенка в семье. Письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803.

  • Со стоимости товаров, переданных по выигранным в ходе рекламной акции сертификатам, нужно заплатить НДС. Письмо Минфина России от 10 марта 2017 г. № 03-07-11/13704.

  • Излишне уплаченные или излишне взысканные налоги нельзя зачесть в пользу другого налогоплательщика. Письмо Минфина России от 6 марта 2017 г. N 03-02-08/12572.

  • Индивидуальный предприниматель может применять ПСН при оказании услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей  вне зависимости от того, кто является заказчиком ремонта – организация или гражданин. Письмо Минфина России от 10 марта 2017 г. № 03-11-02/13633.

  • Если IT-компания утратила право на льготный тариф страховых взносов, ей следует пересчитать страховые взносы по общей ставке с начала календарного года, а также доплатить взносы. Пеней и штрафов при этом не будет. Письмо ФНС России от 1 марта 2017 г. № БС-4-11/3705.

  • ФНС России разработала электронный формат кассовых чеков и дополнила перечень реквизитов кассовых документов. Приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@.

  • Продавцы интернет-магазинов, принимающие в оплату электронные средства платежа, должны применять онлайн-ККТ. Письмо Минфина России в письме от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11618.

  • Суточные за дни, проведенные командированным работником в пути, работодатель обязан выплатить, даже если в стоимость проездного документа была включена стоимость питания. Письмо Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-03-07/11901.

  • В Минфине пояснили, как оформить кассовый чек, если покупатель вернул товар. Письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-01-15/11622.

  • Стоимость соцстраховской путевки облагается взносами, поскольку в перечне не облагаемых взносами выплат эти доходы не значатся, а источник финансирования выплат в целях включения в базу по страховым взносам значения не имеет. Письмо Минфина России от 14 февраля 2017 г. № 03-15-06/8071.

  • Новые электронные форматы для бухотчетности за 2016 год утверждены приказом ФНС России от 20 марта 2017 года № ММВ-7-6/228@.

  • ФНС утвердила новые формы документов для зачета и возврата переплаченных налогов, страховых взносов, пеней и штрафов. Приказ ФНС России от 14 февраля 2017 г. № ММВ-7-8/182@.

  • Контрольные соотношения показателей формы нового расчета сумм страховых взносов доведены до нижестоящих налоговых органов письмом ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371@. Эти соотношения полезны также страхователям, чтобы протестировать свои отчеты за I квартал 2017 года, которые им предстоит сдать впервые.

  • Даже если автомобили арендованы у физлиц или предпринимателей, услуги по грузовым перевозкам можно перевести на ЕНВД. Письмо Минфина России от 1 марта 2017 г. № 03-11-11/11602.

  • Правительство РФ утвердило правила, по которым продавцы, торгующие в отдаленных и труднодоступных местностях, выдают покупателям документы, заменяющие кассовый чек. Постановление Правительства РФ от 15 марта 2017 г. № 296.

  • ФНС разъяснила, как ИП без наемных работников платит страховые взносы за себя. Письмо ФНС России от 7 марта 2017 г. № БС-4-11/4091@.

Служба технической поддержки:


(495) 737-44-10,


Также вы можете связаться с нами с помощью формы обратной связи