Неделя бератора «УСН на практике»

Только с 1 по 7 октября пользуйтесь бесплатно всеми материалами бератора «УСН на практике». Чтобы получить доступ к изданию, заполните все поля формы и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться».


Если вы уже зарегистрированы, войдите в бератор, используя свой логин и пароль.


Регистрация

  • Показать

Все материалы бератора обновляются ежедневно и соответствуют действующему законодательству.

Налоговый календарь

Июнь

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
29 30 31 1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 1 2

22

В этот день уплаты налогов нет

  • В Минфине разъяснили, как рассчитать возраст автомобиля для определения повышающего коэффициента по транспортному налогу. Письмо Минфина России от 18 мая 2017 г. № 03-05-05-04/30334

  • Совместитель ПСН и УСН, рассчитывающий лимит по доходам для работы на ПСН, учитывает не только доходы от патентной деятельности, но и от «упрощенной». Письмо Минфина России от 8 июня 2017 г. № 03-11-09/35718.

  • Минфин не поддержал предложение освободить предпринимателей-инвалидов от уплаты страховых взносов. Письмо от 25 мая 2017 г. № 03-15-09/32244.

  • ИП, продающий товары через магазин, но размещающий рекламу о нем в интернете, может применять ПСН. Письмо Минфина России от 24 апреля 2017 г. № 03-11-12/24582.

  • Если продавец выставил покупателю счет-фактуру на бумаге, то свой экземпляр он может хранить также только на бумаге. Письмо Минфина России от 30 мая 2017 г. № 03-07-09/33048.

  • Если арендатор компенсирует арендодателю, применяющему УСН, коммунальные платежи, суммы такой компенсации учитываются в «упрощенных» доходах арендодателя. Письмо Минфина России от 22 мая 2017 г. № 03-11-06/2/31137.

  • В ФНС разъяснили порядок действий плательщика страховых взносов, если нужно уточнить платежку, перечисленную по неверным реквизитам. Письмо ФНС России № ЗН-4-22/10626а, ПФР № НП-30-26/8158 от 6 июня 2017 г.

  • При расчете лимита стоимости основных средств с целью применения УСН некоммерческие организации могут не учитывать объекты, которые приобретены за счет целевых поступлений. Письмо Минфина России от 24 мая 2017 г. № 03-11-06/2/31767.

  • По мнению Минфина, выдача сотрудникам трудовых книжек или вкладышей в них является реализацией и облагается НДС. Письмо Минфина России от 19 мая 2017 г. № 03-03-06/1/30818.

  • Если фирма на УСН в ходе инвентаризации материально-производственных запасов выявила на складах товарные излишки, то их стоимость учитывается в «упрощенных» доходах. Письмо Минфина от 18 мая 2017 г. № 03-11-06/2/30304.

  • В Минфине полагают, если в стоимость сервисных услуг в поезде включается плата за питание, то входной НДС по ним нельзя принять к вычету. Письмо Минфина России от 12 мая 2017 г. № 3-03-06/1/28725.

  • В ФНС напомнили, за какие периоды ИП может не платить фиксированные страховые взносы, если он не вел предпринимательскую деятельность. Письмо ФНС России от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/7990.

  • ФНС России утвердила электронные форматы заявлений о зачете и возврате налогов и страховых взносов. Приказ от 23 мая 2017 г. № ММВ-7-8/478@.

  • ФНС России утвердила новую форму декларации по земельному налогу, а также ее электронный формат и порядок заполнения. Приказ от 10 мая 2017 г. № ММВ-7-21/347@.

  • Денежная компенсация судебных расходов, выплаченная фирме на УСН стороной, проигравшей судебный спор, включается в состав «упрощенных» доходов. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25370.

  • Льгота по налогу на имущество организаций для энергоэффективного имущества может применяться исключительно в отношении вновь вводимого объекта недвижимости и только при наличии энергетического паспорта. Письмо Минфина России от 29 мая 2017 г. № 03-05-04-01/32877.

  • ИП на ПСН может применять УСН в отношении патентных видов деятельности на территориях, не указанных в патенте. Письмо Минфина России от 11 мая 2017 г. № 03-11-12/28550.

  • Доходы от продажи недвижимости, принадлежащей супругам на праве совместной собственности, могут облагаться УСН-налогом, если есть нотариально заверенное согласие второго супруга. Письмо Минфина России от 13 апреля 2017 г. № 03-11-11/21946.

  • При продаже товаров через обособленное подразделение счета-фактуры выписываются от имени организации с указанием КПП обособленного подразделения. Письмо Минфина России от 18 мая 2017 г. № 03-07-09/30038.

  • На кассовом чеке должно быть указано точное время того региона, где произведен расчет. Письмо Минфина России от 5 мая 2017 г. № 03-01-15/28072.

  • В целях применения льготных тарифов страховых взносов медорганизации должны учитывать как доходы от оказания платных медицинских услуг, так и услуг в рамках ОМС. Письмо Минфина России от 13 мая 2017 г. № 03-15-07/28994.

  • В Минфине разъяснили, как общережимная компания, которая присоединила фирму на УСН, должна учесть доходы и расходы «упрощенца» до реорганизации. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25659.

  • Штраф за непредставление в установленный срок расчета по страховым взносам необходимо перечислять тремя отдельными платежками на три разных КБК. Письмо ФНС России от 5 мая 2017 года №  ПА-4-11/8641.

  • С 1 июля 2017 года в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах нужно будет указывать идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Постановление Правительства России от 25 мая 2017 № 625.

  • При встречной проверке налоговая инспекция вправе истребовать документы по конкретной сделке. Запрашивать документы по контрагенту по всем сделкам с ним за несколько лет – это превышение полномочий. Постановление АС Центрального округа от 24 апреля 2017 г. № А14-14883/2015.

  • В ФНС разъяснили, куда нужно сдавать декларацию по транспортному налогу после закрытия филиала организации. Письмо ФНС России от 4 апреля 2017 г. № БС-4-21/6264.

  • Фирмы и ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН, обязанные применять фискальные накопители сроком действия 36 месяцев, но использующие 13-месячные, не будут оштрафованы. Письмо ФНС России от 23 мая 2017 г. № ЕД-4-20/9679@.

  • Если зарплата умершего работника выплачена членам его семьи, НДФЛ и страховые взносы на эту выплату не начисляют. На это указала ФНС России в письме от 24 апреля 2017 года № 03-15-06/24374.

  • При продаже имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, «упрощенец» учитывает выручку в УСН-доходах. Письмо Минфина России от 2 мая 2017 г. № 03-11-11/26707.

  • Суммы разовых выплат, производимых за счет собственных средств в возмещение вреда здоровью работника, если он пострадал при исполнении трудовых обязанностей, облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-04-05/25629.

  • Контролеры пообещали не штрафовать продавцов, которые приняли все меры для соблюдения законодательства о ККТ, но не успели получить, установить и отладить новую технику в срок. Письмо Минфина России от 27 марта 2017 г. № 03-01-15/17554.

  • Страховые взносы, начисленные на «упрощенке», но уплаченные после перехода на общий режим, можно учесть при расчете налога на прибыль. Письмо Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-11-06/2/26921.

  • Минфин разработал законопроект, в котором предлагает облагать НДС некоторые банковские операции.

  • В Минфине разъяснили, что указывать в кассовом чеке, если при оплате нельзя определить объем и список товаров, работ или услуг. Письмо Минфина России от 28 апреля 2017 г. № 03-01-15/26352.

  • Корпоративные премии не являются вознаграждением за труд. Их выплачивают за долголетний добросовестный труд, а также в связи с юбилейной датой. В базу для начисления страховых взносов они не включаются. Определение Верховного суда РФ от 6 апреля 2017 г. № 306-КГ17-2349.

  • Организация может встать на учет по месту нахождения ее обособленного подразделения только в том случае, если это подразделение имеет самостоятельный адрес. Письмо Минфина России от 25 апреля 2017 г. № 03-02-07/1/24969.

  • Прощенные долги будут облагать страховыми взносами, если выдача займов с последующим прощением долга носит системный характер. Письмо ФНС России от 26 апреля 2017 г. № БС-4-11/8019.

  • Даже если гражданин прекратил деятельность в качестве ИП, его долг не признается безнадежным. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25384.

  • При внутреннем совместительстве работник и организация должны заключить дополнительный трудовой договор о работе по совместительству. Письмо Минтруда России от 26 апреля 2017 г. № 14-2/В-357.

  • В Минфине пояснили: фирмы на ЕСХН не являются плательщиками НДС, но могут выставлять счета-фактуры с выделением налога и вносить исправления в них. Письмо Минфина России от 20 апреля 2017 г. № 03-07-09/23680.

  • Доходом предпринимателя-комитента на УСН, полученного по договору комиссии, является вся поступившая на расчетный счет сумма денег, в том числе комиссионное вознаграждение комиссионера. Письмо Минфина России от 20 апреля 2017 г. № 03-11-11/23918.

  • «Упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» могут учесть затраты на оплату услуг сторонней фирмы, выполнившей расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду. Письмо Минфина России от 21 апреля 2017 № 03-11-06/2/23989.

  • Если товар выдан покупателю курьерской службой, то она не обязана указывать в кассовом чеке реквизит «ставка НДС». Письмо Минфина России от 21 апреля 2017 г. № 03-01-15/24306.

  • При определении налоговой базы по налогу на прибыль поставщик может учесть расходы на выплату премий контрагентам, закупившим на основании договора поставки определенный объем продовольственных товаров при выполнении ряда условий. Письмо Минфина России от 14 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/22268.

  • Если ИП на ЕНВД принял на учет автомобиль по стоимости, включающей НДС, то при продаже автомобиля он должен заплатить НДС с межценовой разницы. Письмо Минфина России от 28 марта 2017 г. № 03-11-11/17965.

  • Компенсационные выплаты работникам-вахтовикам, установленные коллективным договором, локальном нормативным актом организации или в трудовым договором, не облагаются страховыми взносами и налогом на доходы физических лиц. Письмо Минфина России от 30 марта 2017 г. № 03-15-05/18583.

  • Дополнительная компенсация за досрочное расторжение трудового договора в связи с сокращением штата или ликвидацией организации не облагается  страховыми взносами в полном размере. Письмо Минфина России в письме от 21 марта 2017 г. № 03-15-06/16239.

  • Долг ИП можно списать как безнадежный только тогда, когда есть законное основание для признания его таковым. Делать это сразу после прекращения им деятельности преждевременно.  Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-03-06/1/25384.

  • ИП, не имеющий свидетельства о государственной регистрации, может указать в счете-фактуре данные Листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-07-09/25676.

  • Доходы, которые получил предприниматель от работы в простом товариществе, он должен учесть при расчете лимита доходов с целью работы на УСН. Письмо Минфина России от 19 апреля 2017 г. № 03-11-11/23463.

  • Расходы на оплату товаров, приобретенных у иностранного поставщика, «упрощенец» должен пересчитать в рубли  по курсу Банка России на день их оплаты. Письмо Минфина России от 25 апреля 2017 г. № 03-11-11/24828.

  • Страховые взносы не начисляют на выплаты, включенные в перечень не облагаемых выплат.
    Компенсации за задержку выплаты заработной платы и некоторых других выплат социального характера в этом перечне нет. Значит, они подлежат обложению страховыми взносами. Письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № 03-15-06/16239.

  • Если ОС было введено в эксплуатацию в период работы на УСН, применить амортизационную премию не получится. Письмо Минфина России от 27 апреля 2017 г. № 03-11-06/2/25443.

  • Депутаты Госдумы могут скорректировать размер вычета на покупку онлайн-касс после анализа расходов на их приобретение и обслуживание. Проект Федерального закона «О внесении изменений в главы 26.2, 26.3 и 26.5 Налогового кодекса РФ».

  • Превышение расходов на выплаты пособий по больничным листам над взносами, подлежащими уплате в бюджет, образовавшееся по итогам 2016 года, можно зачесть в счет взносов, подлежащих уплате в 2017 году. Письмо Минфина России от 28 апреля 2017 года № 03-15-09/26588.

  • «Процентные» доходы по договорам займа ИП на УСН учитываются в доходах при УСН, а доходы по банковскому депозиту – нет. Письмо Минфина России от  6 апреля 2017 г. № 03-11-11/20549.

  • Если в счете-фактуре допущены ошибки в указании стоимости товаров (работ, услуг) или суммы НДС, то принять к вычету НДС по такому документу нельзя. Письмо Минфина России от 19 апреля 2017 г. № 03-07-09/23491.

  • Если один из родителей отказался от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, другой имеет право на такой вычет в двойном размере. Мать ребенка, находясь в отпуске по уходу за ребенком, облагаемого НДФЛ дохода не имеет. Поэтому и отказаться от права на вычет в пользу отца ребенка она не может. Значит, отец не может получить детский вычет в двойном размере. Письмо Минфина России от 20 апреля 2017 года № 03-04-05/23946 .

  • ФНС России в письме от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7408@ разъяснила, как заполнять отчетность по налогу на имущество организаций, если смена места регистрации произошла в промежутке, когда отчетный период по налогу уже окончился, а срок сдачи расчета по авансовому платежу еще не наступил.

  • Документально подтверждать выбор контрагента рекомендует ФНС России в письме от 23 марта 2017 года № ЕД-5-9/547@. Речь идет о том, как налоговикам доказывать получение фирмами необоснованной налоговой выгоды. Отмечено, что при этом нужно исключить формальные подходы.

Служба технической поддержки:


(495) 737-44-10,


Также вы можете связаться с нами с помощью формы обратной связи