Неделя бератора «УСН на практике»

Только с 1 по 7 октября пользуйтесь бесплатно всеми материалами бератора «УСН на практике». Чтобы получить доступ к изданию, заполните все поля формы и нажмите на кнопку «Зарегистрироваться».


Если вы уже зарегистрированы, войдите в бератор, используя свой логин и пароль.


Регистрация

  • Показать

Все материалы бератора обновляются ежедневно и соответствуют действующему законодательству.

Налоговый календарь

Сентябрь

Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
28 29 30 31 1 2 3
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 1

22

В этот день уплаты налогов нет

  • Если движимое имущество, входящее в единый комплекс, является отдельным инвентарным объектом, принято на учет после 1 января 2013 года, получено не в результате реорганизации и не от взаимозависимого лица, то налогом на имущество организации такое имущество не облагается. Письмо Минфина России от 24 августа 2017 г. № 03-05-05-01/54266.

  • С 29 сентября 2017 года будет применяться новая форма заявления о выдаче патента. Приказ ФНС России от 11 июля 2017 г. № ММВ-7-3/544@.

  • При возврате бракованных товаров, ранее экспортированных в ЕАЭС, платить «таможенный» НДС не нужно. Письмо Минфина России от 1 сентября 2017 г. № 03-07-13/1/56235.

  • Если юрлицо имеет имущество в филиалах, удаленных друг от друга, но на территории одного субъекта РФ, декларацию по налогу на имущество можно подать не по месту регистрации каждого филиала, а в один налоговый орган по своему выбору, что требует согласования с УФНС по субъекту РФ. Письмо ФНС от 13 сентября 2017 года № БС-4-21/18242@.

  • Фирма, работавшая на УСН с объектом «доходы» и перешедшая на ОСН, не может принять входной НДС от поставщиков в период работы на «упрощенке» к вычету. Письмо Минфина России от 1 сентября 2017 года № 03-07-11/56347.

  • Банк России в письме от 6 сентября 2017 года № 29-1-1-ОЭ/20642 уточнил, что нужно писать в распорядительном документе на выдачу денег подотчетному лицу.

  • В ФНС напомнили, что розничные продавцы алкоголя могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Письмо от 21 августа 2017 г. № СА-4-20/16409@.

  • Суд решил: НДС с безвозмездной передачи сотрудникам чая и кофе несопоставим с вычетами налога по расходам на содержание офиса. Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 20 июля 2017 г. № Ф09-3940/17 по делу № А60-44974/2016.

  • В Минфине настаивают, что при покупке товаров за наличный расчет принять к вычету НДС по кассовому чеку, но без счета-фактуры нельзя. Письмо Минфина России от 25 августа 2017 г. № 03-07-14/54643.

  • Обложение страховыми взносами сумм, выплачиваемых членам семей умерших работников, зависит от того, когда начисления были произведены: до даты смерти  сотрудника, или после нее. Дата выплаты значения не имеет. Письмо Минфина России от 22 августа 2017 года № 03-15-07/53912.

  • В Центробанке пояснили, как организация должна оформлять распорядительный документ на выдачу наличных денег под отчет. Письмо Банка России от 6 сентября 2017 г. № 29-1-1-0Э/20642.

  • Если движимое имущество было приобретено для перепродажи, но затем его стали использовать в своей деятельности, налоговая проверит, как применялась льгота по налогу на имущество в периоде до перевода в состав основных средств. Письмо ФНС России от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17597@.

  • Если компания выплачивает работнику компенсацию за использование личного автомобиля и возмещает его расходы на бензин, обе выплаты нельзя учесть при налогообложении прибыли. Письмо Минфина России от 14 августа 2017 г. № 03-03-06/1/52036.

  • По мнению ФНС, страховые взносы, взысканные с ИП в максимальном размере в связи с несвоевременной сдачей сведений о доходах, ПФР должен пересчитать после представления отчетности. Письмо ФНС России от 1 сентября 2017 г. № БС-4-11/17461@.

  • В Письме ФНС РФ от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17595@ указано, остаточную стоимость каких объектов не нужно указывать по строке 270 раздела 2 декларации по налогу на имущество организаций.

  • Если у объекта недвижимости нет ни кадастрового, ни условного номера, которые нужно указывать в разделе 2.1 декларации по налогу на имущество организаций, нужно указать инвентарный номер объекта. Он может быть присвоен по правилам, установленным нормативными документами. Письмо ФНС России от 5 сентября 2017 года № БС-4-21/17595@.

  • Если стоимость отгруженных товаров изменилась повторно, нужно выставить новый корректировочный счет-фактуру, в которые перенести данные предыдущей корректировки. Письмо Минфина России от 16 августа 2017 г. № 03-07-09/52398.

  • Если вы продаете основное средство, произведенное в иностранном государстве, заполняйте графу 11 счета-фактуры. Письмо Минфина России от 16 августа 2017 г. № 03-07-09/52531.

  • Дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствам не возникает, даже если проценты по займу начисляются по ставке ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, если заем получен для покупки или строительства жилья. Письмо Минфина России от 21 августа 2017 года  № 03-04-05/53505.

  • Если работник ушел в отпуск за свой счет, а потом снова приступил к исполнению трудовых обязанностей, то за период отпуска его право на детский вычет не пропадает. Письмо Минфина от 4 сентября 2017 года № 03-04-06/56583.

  • Выплаты временно пребывающим иностранным высококвалифицированным специалистам в расчет по страховым взносам не включаются. Письмо ФНС России от 31 августа 2017 года № БС-4-11/17291@.

  • Проценты за несвоевременный возврат излишне уплаченных сумм госпошлины следует считать по методике, предусмотренной указанием Центробанка от 30 декабря 2013 года № 3165-У. Она предусматривает использование фактического количества дней в году - 365 или 366 – и включение в расчет дня возврата процентов.

  • По мнению Минфина, расходы на проведение развлекательного обслуживания ресторан на «упрощенке» может учесть в УСН-расходах. Письмо Минфина России от 14 августа 2017 г. № 03-11-06/2/52041.

  • Входной НДС по восстановительным работам можно принять к вычету, даже если их стоимость компенсировала страховая компания. Письмо Минфина России от 25 августа 2017 г. № 03-07-11/54642.

  • На основе анализа судебной практики ФНС обобщила признаки, по которым будут доказывать дробление бизнеса в целях ухода от налогов, а это, как известно, есть основание для доказательства умысла при совершении налоговых нарушений. Письмо ФНС России от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895@.

  • Если работник за один день побывал в двух однодневных командировках, то выплаченные ему двойные суточные можно признать выплатами за разъездную работу и не облагать страховыми взносами. Определение Верховного суда  РФ от 11 августа 2017 года № 310-КГ17-10343.

  • По мнению Минфина, если торговая фирма реализует товары как через торговый зал, так и через интернет-магазин, она может использовать один и тот же кассовый аппарат. Письмо Минфина России от 20 июля 2017 г. № 03-01-15/46230.

  • ФНС России в письме от 16 августа 2017 года № ЗН-4-11/16202@ разъяснила вопрос о заполнении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ при выплате вместе с отпускными единовременной доплаты к ежегодному отпуску.

  • ФНС России в письме от 7 августа 2017 года № СА-4-11/15473@ разъяснила, что коды, применяемые для премий, не используются для надбавки за выслугу лет.

  • Если уничтожение товаров с истекшим сроком годности оплатил поставщик этих товаров, такая операция облагается НДС. Письмо Минфина России от 31 июля 2017 г. № 03-07-11/48494.

  • Если код основного средства присвоен по старому ОК 013-94, его девятизначное значение в строке 040 раздела 2.1 налоговой декларации по имуществу организаций нужно записывать без разделителей слева направо. Письмо ФНС России от 24 августа 2017 года № БС-4-21/16786@.

  • Если работодатель включит в договор или локальный акт условие, когда дополнительные  дни отпуска за ненормированный рабочий день зависят от фактически отработанного в таких условиях времени, это будет нарушением ТК РФ. Письмо Минтруда России от  18 августа 2017 года  № 14-2/В-761.

  • С 1 октября 2017 года продавцы на УСН обязаны принимать к оплате карты «Мир», если их выручка превышает 40 млн. рублей. Федеральный закон от 1 мая 2017 г. № 88-ФЗ.

  • Даже если работы признаны по решению суда выполненными, без счета-фактуры от подрядчика принять к вычету НДС нельзя. Письмо Минфина России от 18 августа 2017 г. № 03-07-11/53086.

  • НДС, ошибочно уплаченный при импорте товаров, принятый к вычету, но впоследствии возвращенный таможней импортеру, нужно восстановить. Письмо Минфина России от 16 августа 2017 г. № 03-07-08/52520.

  • В Минфине разъяснили, кто должен уплачивать торговый сбор – агент или принципал, если торговля ведется в рамках агентского договора. Письмо Минфина России от 18 августа 2017 г. № 03-11-09/53070.

  • Подбирать налогоплательщиков на комиссию по легализации налоговой базы по НДФЛ и страховым взносам будут согласно новой методике, изложенной в Письме ФНС России от 25 июля 2017 года № ЕД-4-15/14490@.

  • По мнению Минфина, в кассовом чеке нужно указывать наименование товара в соответствии Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. Письмо Минфина России от 4 августа 2017 г. № 03-01-15/49971.

  • В справках 2-НДФЛ должны появиться новые коды доходов. Проект поправок к приказу ФНС РФ от 10 сентября 2015 г. №ММВ-7-11/387 опубликован на regulation.gov.ru.

  • Если сумма расходов на выплату социальных пособий больше, чем сумма начисленных страховых взносов, сумма взносов к уплате принимает отрицательное значение. Но порядок заполнения расчета возможность указания отрицательных величин не предусматривает. Письмо ФНС России от 23 августа 2017 года № БС-4-11/16751@.

  • Стоимость безвозмездно переданных сотрудникам подарков облагается НДС. А суммы НДС, уплаченные продавцам при их покупке, можно принять к вычету. Письмо Минфина России от 18 августа 2017 г. № 03-07-11/53088.

  • При проведении выездной налоговой проверки инспекторы вправе изучать данные и  программы, установленные на рабочих компьютерах проверяемого лица. Определение ВС РФ от 17 июля 2017 года № 302-КГ17-8315.

  • Расходы на выкупную стоимость земельных участков нельзя учесть при УСН, а земельный налог - можно. Письмо Минфина России от 7 августа 2017 г. № 03-11-11/50441.

  • ФНС России  уведомила о начале работы над проектом приказа, которым будут внесены  изменения в форму и формат расчета по страховым взносам, а также в порядок его заполнения.

  • С 19 августа процедура выдачи работникам денег под отчет упрощена. Указание Банка России от 19 июня 2017 г. № 4416-У.

  • Камеральная налоговая проверка декларации  по НДС будет длиться не три, а два месяца. Письмо ФНС России от 13 июля 2017 г. № ММВ-20-15/112@.

  • Капитальные вложения в арендуемое имущество, если их произвел арендатор за свой счет и без возмещения затрат арендодателем, могут списываться на расходы через механизм амортизации неотделимых улучшений. Письмо Минфина от 11 августа 2017 года № 03-03-06/1/51578.

  • Новые правила налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов и налоговых агентов установлены Федеральным законом от 18 июля 2017 года № 163-ФЗ.

  • Если долг застрахован по договору имущественного страхования предпринимательских рисков, в резерв по сомнительным долгам в налоговом учете его не включают. Письмо Минфина РФ от 10 июля 2017 года № 03-03-06/1/43647.

  • Срок хранения первичных учетных документов, необходимых для ведения налогового учета, исчисления и уплаты налогов, составляет четыре года. С какого момента его следует отсчитывать, разъяснено в письме Минфина России  от 19 июля 2017 года № 03-07-11/45829.

  • Если здание не поименовано в Перечне, но в нем содержится информация о помещениях, находящихся в этом здании, то в налог на имущество по кадастровой стоимости нужно платить в отношении этих помещений. Письмо Минфина  России от 11 августа 2017 года № 03-05-05-01/51686.

  • Письмом от 21 июля 2017 года № 09-01-07/46781 Минфин России подтверждает возможность выдачи денег под отчет на «зарплатную» карту сотрудника, то есть по безналу.

  • В поле «Статус налогоплательщика» формы 2-НДФЛ указывается код, соответствующий налоговому статусу налогоплательщика по состоянию на конец налогового периода. Письмо Минфина России от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46690.

  • Для взыскания из зарплаты работников алиментов судебные приставы присылают организациям не оригиналы, а копии исполнительных листов. Федеральный закон от 28 мая 2017 года № 101-ФЗ.

  • Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме. Нормирование суточных в данном случае не применяется. Письмо Минфина от 18 июля 2017 года № 03-04-06/45592.

  • Вознаграждение физлица по гражданско-правовому договору является облагаемым НДФЛ доходом, а также составляет объект обложения страховыми взносами. Порядок налогообложения зависит от даты выплаты вознаграждения по договору, предусматривающему выплату аванса. Письмо Минфина от 21 июля 2017 года № 03-04-06/46733.

  • В порядок расчетов с подотчетными лицами внесли поправку о выдаче денег в подотчет. Указание Банка России от 19 июня 2017 года № 4416-У.

  • Если физкультурные мероприятия связаны с улучшением условий и охраной труда, проводятся в пределах рабочего времени и связаны с производственной деятельностью работника, то расходы на их проведение могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Письмо Минфина России от 17 июля 2017 года № 03-03-06/1/45234.

  • Если сведения о сумме пенсионных взносов, перечисленной по платежке в 2017 году, выгружены налоговиками в ПФР и учтены на индивидуальном лицевом счете работника, ИФНС не сможет уточнить платеж. Письмо ФНС России от 15 июня 2017 года № ЗН-4-22/11334.

  • Работодателям нужно будет по-новому заверять копии документов, представляемых в другую организацию. В том числе документов, выдаваемых работникам при увольнении, включая копии трудовых книжек. Приказ Росстандарта от 8 декабря 2016 г. № 2004-ст (приказом Росстандарта от 25 мая 2017 г. № 435-ст дата его обязательного применения перенесена на 1 июля 2018 года.<p>

Служба технической поддержки:


(495) 737-44-10,


Также вы можете связаться с нами с помощью формы обратной связи