Слияние обществ

Слиянием обществ признается создание нового общества с передачей ему всех прав и обязанностей двух или нескольких обществ и прекращением последних. Передача прав и обязанностей обществ, которые участвуют в слиянии и прекращают свое существование, новому обществу происходит по передаточному акту (ст. 52 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст. 16 Федерального закона «Об акционерных обществах»).

Передаточный акт должен содержать положения о правопреемстве по всем обязательствам всех реорганизуемых обществ (п. 1 ст. 59 Гражданского кодекса РФ).

Общее собрание участников (акционеров) каждого общества, которое участвует в реорганизации в форме слияния, должно принять решение о проведении такой реорганизации, об утверждении договора о слиянии и передаточного акта, а также устава общества, которое создается в результате слияния.

Решение вопросов реорганизации относится к исключительной компетенции общего собрания участников общества (ст. 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Решение о реорганизации принимается всеми участниками общества единогласно.

Фирмы, участвующие в слиянии, заключают договор о слиянии. В нем определяют:

• порядок слияния;
• условия слияния;
• процедуру обмена долей в уставном капитале каждой компании, участвующей в слиянии, на доли в уставном капитале нового общества;
• сроки и порядок проведения совместного собрания участников всех организаций, участвующих в слиянии. Здесь важно установить порядок голосования с учетом количества голосов, которые будут принадлежать участникам в новом обществе.

При слиянии доли в уставных капиталах обществ, принадлежащие участвующим в слиянии фирмам, погашаются. Так сказано в пункте 3 статьи 52 Федерального закона от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Основные этапы реорганизации:

• собрания участников каждого общества, которые участвуют в реорганизации, принимают решение о проведении реорганизации в форме слияния и об утверждении договора о слиянии и передаточного акта. После этого о реорганизации уведомляют налоговый орган и кредиторов общества;
• проводится совместное собрание участников обществ, которые участвуют в слиянии. На данном собрании решают вопросы об утверждении устава и избрании исполнительных органов нового общества, которое создается в результате слияния;
• единоличный исполнительный орган общества, создаваемого в результате слияния, осуществляет действия, связанные с государственной регистрацией данного общества.

Решение вопросов реорганизации общества относится к исключительной компетенции общего собрания его акционеров. Особенности подготовки и проведения такого собрания перечислены в подразделе «Принятие решения о реорганизации».

Закон устанавливает требования к содержанию договора о слиянии (п. 3 ст. 16 Федерального закона «Об акционерных обществах»). В договоре о слиянии должны быть указаны:

• наименование, сведения о месте нахождения каждого общества, которое участвует в слиянии, а также наименование, сведения о месте нахождения общества, которое создается в результате слияния;
• порядок и условия слияния;
• порядок конвертации акций каждого общества, участвующего в слиянии, в акции создаваемого общества и соотношение (коэффициент) конвертации таких акций;
• указание количества членов совета директоров (наблюдательного совета) создаваемого общества, которые должны быть избраны каждым реорганизуемым обществом (если по уставу создаваемого общества функции совета директоров (наблюдательного совета) не передаются общему собранию акционеров этого общества);
• список членов ревизионной комиссии или указание ревизора создаваемого общества;
• список членов коллегиального исполнительного органа создаваемого общества, если его уставом предусмотрено наличие коллегиального исполнительного органа и его образование отнесено к компетенции общего собрания акционеров;
• указание лица, которое будет осуществлять функции единоличного исполнительного органа создаваемого общества;
• наименование, сведения о месте нахождения профессионального участника рынка ценных бумаг, который осуществляет деятельность по ведению реестра владельцев именных ценных бумаг создаваемого общества (далее – регистратор), если ведение реестра акционеров создаваемого общества должно осуществляться регистратором.

Договор о слиянии может также содержать указания: аудитора создаваемого общества; передачи полномочий единоличного исполнительного органа создаваемого общества управляющей организации или управляющему лицу; другие не противоречащие федеральным законам положения.

При подготовке к проведению конвертации и выпуску ценных бумаг создаваемого при слиянии общества следует изучить положения Стандартов эмиссии ценных бумаг и регистрации проспектов ценных бумаг, утвержденных положением Центрального Банка России от 11 августа 2014 года № 428-П.

Основные этапы реорганизации.

1. Проводятся переговоры между обществами, необходимые подготовительные действия, составление договора o слиянии и передаточного акта. Заключается договор о слиянии.

При подготовке к реорганизации необходимо заключить договор с независимым оценщиком, который должен определить рыночную стоимость акций общества. На основе установленной оценщиком рыночной стоимости акций совет директоров общества утверждает коэффициент конвертации акций реорганизуемого общества в акции создаваемого общества, а также цену выкупа акций у акционеров, которые не согласны с проведением реорганизации.

В договоре о слиянии обязательно должны быть указаны порядок конвертации (обмена) ценных бумаг, размещаемых при слиянии обществ, а также вид, категория (тип), номинальная стоимость, соотношение конвертации (обмена). Акции могут быть конвертированы только в акции. В договоре о слиянии устанавливается порядок проведения совместного собрания участников образующегося при слиянии общества, в том числе порядок голосования с учетом количества голосов, принадлежащих участникам в новом обществе.

2. Общее собрание акционеров каждого общества, которое участвует в слиянии, принимает решение о реорганизации в форме слияния, об утверждении договора о слиянии и об утверждении передаточного акта. Помимо этого решаются вопросы об утверждении устава и избрании членов совета директоров (наблюдательного совета) создаваемого общества в количестве, которое установлено проектом договора о слиянии для каждого общества.

Решения по указанным вопросам принимаются только по предложению совета директоров (наблюдательного совета) общества, если иное не установлено уставом общества. Решение общего собрания акционеров о реорганизации принимается большинством в три четверти голосов акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в общем собрании акционеров.

После принятия решения о реорганизации уведомляются регистрирующий орган и кредиторы общества. Общество производит выкуп акций у акционеров, которые голосовали против реорганизации или не принимали участие в голосовании и направили в общество требование о выкупе принадлежащих им акций.

3. Государственная регистрация выпуска ценных бумаг, размещаемых при реорганизации акционерных обществ в форме слияния.

Осуществление государственной регистрации выпуска акций при реорганизации должно обязательно происходить до государственной регистрации реорганизуемого общества. Подтверждается копией решения о выпуске акций с отметкой о его регистрации государственным регистрационным номером и вступает в силу с даты государственной регистрации акционерного общества (приказ ФСФР России от 9 июля 2013 года № 13-57/ пз-н). Документ, подтверждающий присвоение выпуску акций государственного регистрационного номера (или идентификационного номера), предоставляется при регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации (ст. 14 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ).

Банк России обязан осуществить регистрацию или отказать в ней в течение 30 дней с момента подачи документов (п. 3 ст. 20 Федерального закона от 22 апреля 1996 года № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

4. Государственная регистрация юридического лица, возникшего в результате слияния.

На этом этапе общество, возникшее в результате слияния, подлежит обязательной государственной регистрации. Регистрация проводится по общим правилам регистрации юридических лиц, за исключением отдельных моментов, связанных с правовым регулированием вопросов реорганизации обществ.

Для регистрации нужно проверить наличие юридически правильно оформленных документов (договор о слиянии, в котором указаны все необходимые условия, передаточные акты, соответствующие протоколы общих собраний обществ и т. п.).

5. Государственная регистрация отчета об итогах выпуска ценных бумаг.