Какие налоги уплачиваются ЕНП

Единый налоговый платеж (ЕНП) перечисляется на единый специальный счет в ФК с указанием в платежном поручении только суммы платежа и ИНН налогоплательщика.

Посредством ЕНП уплачивается большая часть платежей, установленных НК РФ:

• налог на прибыль;
• НДС;
• НДФЛ;
• обязательные страховые взносы (кроме взносов на травматизм);
• налог на имущество организаций (физлиц), земельный и транспортный налог;
• акцизы;
• водный налог;
• налоги, уплачиваемые при спецрежимах (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН);
• НДПИ;
• налог на игорный бизнес;
• налоги на спецрежиме при выполнении соглашений о разделе продукции;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Вы знаете, что порядок расчетов по некоторым налогам (по УСН-налогу, ЕСХН, имущественным налогам) предусматривает авансовые платежи. До 2023 года они отражались в лицевом счете налогоплательщика как переплата. Подобная «переплата» может иметь место и в системе ЕНП. Для распределения ЕНП в налоги с авансовой системой расчетов предусмотрено представление налогоплательщиком уведомления об исчисленных суммах.

Вместе с тем по новым правилам переплата на налогах может «храниться», только если сам налогоплательщик напишет заявление с четким ее определением, в том числе сроком и принадлежностью платежа. Когда наступит срок уплаты такой обязанности или образуется отрицательное сальдо ЕНС, переплата будет списана автоматически в счет погашения долга.

Как посредством ЕНП, так и отдельно (по желанию плательщика) могут перечисляться:

• НПД (его уплачивают только физлица);
• сбор за пользование объектами животного мира;
• сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Исключение из ЕНП

Отдельно от ЕНП уплачиваются:

• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ);
• госпошлина, в отношении которой судом не выдан исполнительный документ (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ);
• обеспечительной платеж при ввозе товаров на территорию РФ из ЕАЭС;
• сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов и др.

При их перечислении следует:

• в поле 60 «ИНН» необходимо указывать значение ИНН налогоплательщика, чья обязанность по уплате платежа в бюджетную систему РФ исполняется;
• в поле 102 «КПП» - КПП организации или обособленного подразделения;
• в поле 105 «ОКТМО» следует указывать действующее восьмизначное значение кода ОКТМО территории, бюджет которой получает денежные средства от уплаты налогов, не входящих в состав единого налогового платежа;
• в поле 104 «КБК» должно быть указано значение КБК конкретного платежа;
• в поле 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация о совершенном платеже.