Как заполнить Уведомление
Информация обновлена:
Уведомление нужно налоговикам, чтобы они правильно распредели суммы, которые компания перевела на единый налоговый счет одним платежом.
Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховым взносам (далее – Уведомление) утверждено приказом ФНС от 2 ноября 2022 г. № ЕД-7-8/1047.
Уведомление состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела «Данные».
Об Уведомлении по конкретному налогу и страховым взносам читайте ситуации:
Уведомление об исчисленном НДФЛ
Уведомление по страховым взносам
Как заполнить уведомление об исчисленном транспортном налоге
Общие требования к порядку заполнения
Все страницы Уведомления имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа.
Порядковый номер страницы имеет трехзначное значение. Например, для первой страницы «001»; для десятой страницы, соответственно, «010».
Уведомление можно подать как в электронной форме по каналам ТКС, через оператора электронного документооборота, через личный кабинет на сайте налоговой, так и отправить на бумаге по почте. Бумажный вариант разрешено подавать только тем, кто сдает налоговую декларацию на бумаге.
Бумажный вариант Уведомления: важные детали
Для подачи уведомления не бумаге скачивайте актуальный бланк на сайте налоговой. Дело в том, что в этой форме не допустимы никакие искажения: нельзя менять размер ячеек, уменьшать или увеличивать шрифт, сдвигать строки и т.п. Поэтому, взять форму на сайте - это самый безопасный вариант.
Ошибки в уведомлении исправлять с помощью корректирующих средств нельзя. Если бухгалтер допустит ошибку в уведомлении, придется составить новый документ.
Скреплять степлером листы уведомления не нужно, в правилах заполнения формы налоговики отдельно подчеркнули, что бланк не должен быть поврежден.
Вносить данные можно только чернилами черного, фиолетового или синего цвета. Никакие цветные ручки или карандаши использовать нельзя.
Если в поле нужно вписать текст, пишите его заглавными печатными буквами и символами.
Распечатывать нужно каждую страницу уведомления на отдельном листе. Двусторонняя печать не разрешена.
Если Уведомления распечатываете на принтере, можно печатать без обрамления ячеек и прочерков для незаполненных полей. есть ограничения и по шрифту. Налоговая разрешила только один шрифт, который называется Сourier New и имеет размер 16 - 18 пунктов.
Уведомление в электронной форме
Каждому показателю в Уведомлении отведено свое поле с определенным количеством ячеек. В одно поле можно внести только один показатель.
Для даты предусмотрено по порядку шесть ячеек: две - для дня месяца; две - для номера месяца в году и четыре - для года. Они разделены точкой «.».
Если в какое-то поле вы данные не вносите, оставить его пустым нельзя. В ячейках нужно проставить проверки.
Как заполнить титульный лист
Титульный лист уведомления такой же как в большинстве налоговых форм. Все данные стандартные. Заполнить его несложно.
В верхней части титульного листа нужно указать ИНН и КПП.
В поле «КПП» вписывается код в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговой:
- российская компания указывает код причины постановки на учет, в котором 5 и 6 разряд КПП – «01».
- иностранная организация, работающая на территории России через постоянное представительство, указывает КПП, в котором 5 и 6 разряд КПП – «51», «52», «55», «56», «63», «64», «65», «91», «92»;
- иностранная компания, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство, указывает КПП, где 5 и 6 разряд КПП – «70».
- крупный налогоплательщики вписывают КПП, в котором 5 и 6 разряд КПП – «01».
В поле «Представляется в налоговый орган (код)» нужно указать код налогового органа по месту нахождения организации или месту нахождения отделения иностранной фирмы, либо по месту учета крупнейшего налогоплательщика, либо по месту жительства ИП.
Как заполнить раздел «Данные»
Этот раздел Уведомления состоит из нескольких однотипных частей (подразделов). Для одного налога, взноса, сбора - одна часть. Они все одинаковые, информация одна и та же:
- КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете).
- Код по ОКТМО.
- Код бюджетной классификации.
- Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов.
- Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала).
- Отчетный (календарный) год.
В бланке уведомления эти поля выглядят так:
|
В уведомлении указывается та же информация, что и в платежках, которые ранее оформляли для уплаты каждого налога отдельно.
Уведомление многострочное, в него можно добавить столько подразделов сколько нужно.
В одно Уведомление можно вносить информацию по обязательствам всех обособленных подразделений компании.
Можно подать одно уведомление по всем КПП, а можно по каждому КПП отдельно — как вам удобно.
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)» заполните тот КПП, который указали в поданной декларации или расчете.
ИП это показатель КПП не вносят.
В поле «Код по ОКТМО» укажите код Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований. Ячеек для кода одиннадцать. Если ваш ОКТМО восьмизначный, в пустых ячейках проставьте прочерки «12445698-».
В поле «Код бюджетной классификации» нужно указать КБК с учетом бюджета, в который пойдет платеж.
В поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» впишите рассчитанную вами сумму налога, авансового платежа, сбора или страховых взносов.
Обратите внимание: в Уведомлении в этом поле отражать нужно ту сумму, которую вы рассчитали и обязаны заплатить, а не ту, которую вы фактически заплатили!
В поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» укажите код из таблице ниже, который соответствует нужному вам налоговому периоду:
| Код | Наименование |
| 21 | первый квартал |
| 31 | полугодие |
| 33 | девять месяцев |
| 34 | год |
По ежемесячным авансовым платежам при заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывается порядковый номер квартального месяца - 01, 02, 03, 04.
По ежеквартальным авансовым платежам при заполнении кода «34» указывается порядковый номер квартала - 01, 02, 03, 04.
В поле «Отчетный (календарный) год» укажите код налогового периода, за который начислен налог, аванс, взнос, сбор, страховой взнос так же как этот период указан в налоговой декларации или расчете по налогу, сбору, страховым взносам.
В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» укажите:
- «1» - если уведомление подписывает сам руководители организации или ИП;
- «2» - если уведомление подписывает представитель.
В поле «фамилия, имя, отчество полностью» нужно вписать построчно заглавными буквами полностью фамилию, имя, отчество (при наличии) руководителя организации или ИП. Затем впишите дату и проставьте подпись.
В поле «наименование организации - представителя налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента» нужно заглавными буквами вписать название компании, затем поставить подпись и также заглавными буквами внести «фамилию, имя, отчество полностью» руководителя.
Руководитель организации или ИП должен подписать уведомление и проставить дату в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем уведомлении, подтверждаю» титульного листа и Раздела «Данные».
В поле «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента» указываются реквизиты и тип документа, подтверждающий полномочия представителя.
Как исправить ошибку в Уведомлении
Если вы отправите в налоговую уведомление с ошибкой, нужно будет подать новый исправленный документ. По каким правилам это делается, зависит от вида ошибки, а ошибиться можно и в сумме налога, и в других реквизитах документа. Исправить нужно только те реквизиты, в которых допущена ошибка. Полностью повторять все указанные в ранее поданном уведомлении сведения не требуется.
Форма уведомления позволяет вносить правильные данные об исчисленных налогах в текущее уведомление и не создавать отдельное.
Ошибка допущена при заполнении данных о начислениях за февраль 2023 г. Оно подается 25 марта 2023 г. Ошибка обнаружена в начале апреля. Правильные сведения вносятся в уведомление, которое подается по сроку 25 апреля 2023 г.
Ошибка в сумме налога
Если неверно указали сумму – подавайте новое уведомление с правильной суммой.
В новом уведомлении повторяют данные о КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде и указывают правильную сумму налога.
Ошибка в других реквизитах
Если ошиблись в других реквизитах (КПП, КБК, ОКТМО, налоговом периоде), действуют по-другому.
В новом уведомлении ошибочные данные повторяют, а сумму налога обнуляют - в поле «сумма» ставят «0». Далее заполняют новый блок строк 1 – 6 со всеми правильными данными.
Когда корректирующее уведомление поступит в ИФНС, ранее представленные данные будут исправлены.
Например, если плательщик ошибся в поле «ОКТМО», то представляет уведомление, в котором указывает две обязанности: с неверным ОКТМО указывает в поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов» «0», в обязанности с верным ОКТМО указывает сумму страховых взносов (налога на доходы физических лиц), подлежащую уплате.
В том случае, если вы уже сдали налоговую декларацию или расчет, исправленное уведомление подавать не нужно. Инспекция скорректирует данные по информации из полученного в срок отчета (декларации, расчета).
Если денег на ЕНС хватит для уплаты начисленного налога (на ЕНС положительное сальдо), и срок уплаты еще не наступил, никаких негативных последствий не будет .
Ошибки, которые часто допускают в Уведомлении
ФНС России провела анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов и в письме от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@ направила семь часто встречающихся ошибок.
1. Неверно указан налоговый (отчетный) период.
Период необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым Уведомлением.
В 2023 году Уведомление нужно подавать только по срокам уплаты, которые будут в этом году, если не сдается декларация.
Так, например, если за 1-3 кварталы сумма налога по УСН или налогу на имущество организаций была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется, только декларацию по итогам года, если обязанность по представлению такой декларации предусмотрена Налоговым кодексом.
В случае указания неправильного периода вам будет направлено сообщение, что указанный отчетный период невозможен для этой обязанности. Например, указали вместо квартального месячный период.
2. Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления.
Уведомление представляется только по следующим налогам:
- организации – транспортный, земельный налог и налог на имущество, налог на прибыль для налоговых агентов.
- организации и ИП – УСНО, ЕСХН, СВ, НДФЛ.
Всегда нужно указывать КБК и ОКТМО бюджетополучателя, действующие в текущем финансовом году.
Если вы представили Уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому предоставление Уведомления не требуется, Вам придет сообщение: «По КБК (его значение) предоставление уведомления невозможно».
Если вы указали неактуальный ОКТМО, то его значение заменяется на ОКТМО преемника.
А при неправильном КБК или ОКТМО следует сформировать Уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.
3. Уведомление представлено после представления декларации за этот период или одновременно с декларацией.
Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (авансовому платежу по налогу, взносу), по которым уплата осуществляется до представления деклараций (расчетов), а также по налогу (авансовому платежу по налогу), в отношении которых обязанность представления декларации не установлена.
Поэтому если декларация (расчет) представлена, то для налогового органа достаточно информации об исчисленных суммах.
В приеме такого Уведомления будет отказано. Вам придет сообщение, что Декларация по данным, указанным в Уведомлении, принята.
Исключение – представление Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций. Такое Уведомление подают после представления декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым налоговая база определяется исходя из кадастровой стоимости.
4. В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года.
На все уплаченные до 31.12.2022 суммы, по которым действует авансовая система (уплата раньше представления декларации) установлен режим «резерва» - эти суммы считаются исчисленными в размере их фактической уплаты до момента, когда будет получена нужная декларация.
Поэтому если за 1-3 кварталы сумма налога была уплачена в 2022 году в полном объеме, предоставлять Уведомление за этот период не требуется.
Если вы ошибочно представите уведомление за 2022 год, занизив сумму авансов, например, по УСН, ЕСХН, страховым взносам, все ваши платежи перестанут считаться уплаченными вовремя и могут быть начислены пени. Уточнятся суммы посредством сдачи декларации за 2022 год.
По транспортному налогу, налогу на имущество организаций, земельному налогу действуют следующие особенности.
Если уплата авансовых платежей по налогу за 1-3 кварталы была в 2022 году, то после уплаты итоговой суммы налога в 2023 году представляется Уведомление, в котором указывается сумма исчисленного налога за 2022 год за минусом суммы уплаченных в 2022 году авансовых платежей.
5. Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления.
- КБК
- ОКТМО
- неверно указан или вообще не указан отчетный период.
Пример. Если в платежке по НДФЛ поставить 1 кв. 2023 года или просто дату уплаты (17.02.2023), будет невозможно определить, к какому сроку относить платеж.
Важно в платежке указывать реквизиты, которые позволят однозначно соотнести их с соответствующей Декларацией (расчетом) или сообщением об исчисленных суммах налогов. Иначе у плательщика могут задвоиться начисления по Уведомлению, представленному в виде платежки, и итоговой Декларации (расчете).
Например, по НДФЛ за период с 23 января по 22 февраля - указать срок 28.02.2023 или «МС.02.2023».
6. Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку.
Нужно сдавать только одно уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении нужно указать полную сумму оплаты к сроку.
Если вы сдаете повторное уведомление по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.
7. Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока.
В этой ситуации платежи не смогут сформировать уведомлений. Как уведомление может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца.
Если вы все же сделали несколько платежей, то для корректного исчисления налога и учета его органами ФНС нужно представить уведомление об исчисленных суммах.
Данный материал является частью бератора «Ответственность директора и бухгалтера».
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Чтобы прочитать статью полностью, нужно приобрести доступ.
< Предыдущая страница Следующая страница >