Транспорт, земля
Информация обновлена:
Сообщение о транспортном, земельном налоге от ИФНС
С 2021 года отменена обязанность организаций представлять декларации по транспортному и земельному налогам. Они не направляются за 2020 год и последующие налоговые периоды.
Поэтому, чтобы обеспечить полноту уплаты фирмами транспортного и земельного налогов, ИФНС должны направлять фирмам сообщения о начислениях по этим налогам.
Их составят на основе имеющейся у ИФНС информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспорт и землю.
Кроме того, при формировании сообщения учтут информацию, которая есть у ИФНС о льготах, на которые ваша фирма имеет право.
Если на дату составления сообщения налоговики не обладают информацией о предоставленной организации льготе, в сообщение включат суммы исчисленных налогов без учета этой льготы.
Сообщение составят по форме, утвержденной приказом ФНС России от 5 июля 2019 года № ММВ-7-21/337@. В ней должны быть указаны: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма начисленного налога.
Такие сообщения налоговики должны прислать в следующие сроки:
- не позднее 6-ти месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за истекший налоговый период;
- не позднее 2-х месяцев со дня получения ИФНС информации, влекущей перерасчет налога за предыдущие налоговые периоды;
- не позднее 3-х месяцев со дня получения ИФНС сведений из ЕГРЮЛ о том, что организация находится в процессе ликвидации.
По общему правилу сообщение налоговики направят вам после того, как срок уплаты налога истек, и налог должен быть вами уже уплачен.
Таким образом, направление инспекцией сообщения не заменяет вашу обязанность самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги, а также авансовые платежи по ним.
Целью направления такого сообщения является информирование фирмы об исчисленных налогах для дальнейшего взыскания недоимки при ее наличии.
Сообщение отправят по ТКС или через личный кабинет.
С 8 августа 2021 сообщение об исчисленной сумме транспортного налога ИФНС вправе передавать не только организации, но и ее обособленному подразделению (абз. 3 п. 5 ст. 363 НК РФ).
С этого же момента упразднили и один из способов передачи сообщения об исчисленной сумме транспортного налога организации. Теперь вручать его руководителю организации либо ее представителю лично под расписку не будут (Федеральный закон от 2 июля 2021 года № 305-ФЗ). Но, как и раньше, сообщение организации передадут по ТКС через оператора ЭДО либо через личный кабинет налогоплательщика. В случае, если сделать это не получится, его пришлют заказным письмом по почте.
Что делать, если вы не согласны с сообщением от ИФНС
После получения сообщения от инспекции, вы можете:
- запросить у ИФНС выписку из ЕГРН;
- направить в ИФНС свои пояснения и документы.
До того момента, как вы получите сообщение от ИФНС либо в любой момент после его получения, вы вправе обратиться в инспекцию за предоставлением выписки из ЕГРН для понимания состава и актуальности сведений, которые использовались в сформированном сообщении.
Если, по вашему мнению, сведения ЕГРН не совпадают с информацией в официальных ресурсах ГИБДД МВД России, органов гостехнадзора, ГИМС МЧС России, органов Росморречфлота, Росавиации, Росреестра, сообщите об этом в ИФНС по месту нахождения транспортного средства или земельного участка.
При этом укажите, в каких именно данных выявлены расхождения.
После проверки информации, в том числе с помощью межведомственного электронного взаимодействия, инспекция актуализирует сведения ЕГРН при наличии оснований, предусмотренных НК РФ, и проинформирует вас об этом.
Помимо этого, если вы не согласны с начислениями налоговиков, то в течение 20 дней со дня получения сообщения от них вы можете представить свои пояснения или документы.
Этими документами вы вправе подтвердить правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога (п. 6 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).
Налоговики должны рассмотреть ваши пояснения и документы должны даже после истечения 20-дневного срока, поскольку он не является пресекательным (письмо ФНС России от 13 августа 2019 года № АС-4-21/16019@).
При наличии к тому оснований налоговики обязаны пересчитать сумму налога, исчисленной в сообщении.
Если выяснится, что вы заплатили налог больше, чем нужно, переплату сможете зачесть в счет уплаты других налогов либо вернуть.
Однако, может случиться и так, что налоговики выявят недоимку по налогам. В таком случае от ИФНС вы получите требование об уплате налога.
Свой ответ инспекция должна подготовить и прислать вам в течение 1-го месяца со дня получения ваших пояснений и документов, если срок их рассмотрения не был продлен (п. 7 ст. 363 НК РФ).
Решение, которое вынесла налоговая служба по результатам рассмотрения представленных вами пояснений и документов, связанных с полученным сообщением, вы можете обжаловать.
Сообщение о начислениях по транспортному и земельному налогу можно запрашивать у налоговой
С 8 августа 2021 года действует правило: организация вправе сама запросить у налоговиков сообщение об исчисленной сумме транспортного налога и получить его в любой ИФНС.
Для этого нужно подать заявление о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.
Сообщение об исчисленной сумме налога передадут или направят руководителю организации либо ее представителю в срок не позднее 5-ти дней со дня получения ИФНС заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.
Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога утверждена приказом ФНС России от 9 июля 2021 года № ЕД-7-21/647@, а применять ее можно, начиная с 5 октября 2021 года.
Использовать форму заявления, утвержденную приказом ФНС от 9 июля 2021 года № ЕД-7-21/647@, можно также для запроса у налоговиков сообщения об исчисленных ими суммах налога на имущество организаций и земельного налога. При этом подавать заявление о выдаче сообщения об исчисленных ИФНС суммах налога на имущество организаций разрешили только после 1 января 2023 года.
Сообщение от фирмы о транспорте и земле - объектах налогообложения
С 2021 организациям отменили обязанность сдавать декларации по транспортному и земельному налогам. Вместо них ИФНС направит организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налога.
Но одновременно фирмам ввели другую обязанность – с 1 января 2021 года организации обязаны информировать ИФНС о наличии у них земли и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.
Чтобы сообщить об имеющихся земельных участках и транспортных средства - объектах налогообложения, потребуется подать сообщение по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25 февраля 2020 года № ЕД-7-21/124@.
К своему сообщению приложите:
- копии документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств;
- правоустанавливающие, правоудостоверяющие документы – в отношении земельного участка.
Сообщение необходимо подать однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. О результатах его рассмотрения налоговики ничего сообщить вам не должны (письмо ФНС России от 5 февраля 2021 года № БС-4-21/1353@).
Если такое сообщение вы не отправите вовремя, вас могут оштрафовать на 20% от суммы неуплаченного налога (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).
Однако данную обязанность вам надо исполнить только при наличии определённых условий.
Во-первых, ваши сообщения понадобятся, если вы не получили сообщение от ИФНС о начислениях по транспортному или земельному налогам.
Во-вторых, направлять ваше сообщение в ИФНС не нужно, если не истекли установленные сроки, в течение которых вы должны получить сообщение от инспекции о начислениях по транспортному и земельному налогам.
Организация является собственником автомашины. В отношении нее в 2022 году ИФНС направит фирме сообщение об исчисленной сумме транспортного налога за 2021 год.
Его налоговики должны передать не позднее 6-ти месяцев со дня истечения установленного срока уплаты этого налога.
Транспортный налог за 2021 год нужно уплатить не позднее 1 марта 2022 года, значит сообщение пришлют в период до 2 сентября 2022 года.
В этом случае сообщение о наличии у фирмы автомобиля, не нужно направлять ранее 1 сентября 2022 года.
Фирма ликвидируется. У нее есть в собственности земельный участок.
Как следует из подпункта 3 пункта 4 статьи 363, пункта 5 статьи 397 Налогового кодекса РФ не позднее месяца со дня получения ИФНС сведений из ЕГРЮЛ о том, что компания находится в процессе ликвидации, ей нужно направить сообщение об исчисленной сумме земельного налога.
При этом сообщение о наличии у организации земли, не требуется направлять ранее истечения месяца со дня внесения в ЕГРЮЛ вышеуказанных сведений.
В-третьих, сообщения от вас не потребуется также, если ранее вы подавали в ИФНС заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному или земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения.
Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25 июля 2019 года № ММВ-7-21/377@.
Данный материал является частью бератора «Ответственность директора и бухгалтера».
Все статьи бератора ежедневно обновляются экспертами и всегда актуальны.
Чтобы прочитать статью полностью, нужно приобрести доступ.
< Предыдущая страница Следующая страница >